一、單項選擇（共40題，每題1分，每題只有一個正確答案）
1.商業(yè)企業(yè)接受投資、損贈或分配的貸物，并能提供投資、捐贈或分配貸物的合同或證明材料的，其申報低扣進項稅的時限是（ ）之日。
A.貸物驗收入庫
B.其貸物已銷售
C.收到增值稅專用發(fā)票
D.支付價款或相應的報酬
2. 按照國家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，一律（ ）消費稅。
A.由受托方代收代繳
B.由委托方收回后在委托方所在地繳納
C.由委托方收回后在受托所在地繳納
D.不繳納
3.某有線電視臺10月份收入情況如下：有線電視節(jié)目收視收費10萬元，“點歌臺”欄目點歌費0.7萬元，廣告播映費4萬元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務業(yè)適用稅率5%，則該電視臺當月應納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.0.44
B.0.52
C.0.74
D.0.43
4.納稅人以 1個月為一期納稅的，自期滿之日起（ ）內(nèi)申報納稅。
A.5日
B.10日
C.15日
D.l個月
5.某外貿(mào)進出口公司當月從日本進口140輛小轎車，每輛海關(guān)的關(guān)稅完稅價格為8萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為110%，消費稅率為5%.進口這些轎車應繳納（ ）萬元消費稅。
A.61.6
B.123.79
C.56
D.80
6.某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護膚護發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費品銷售價格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤率為5%，護膚護發(fā)品適用消費稅稅率為17%，則確定的組成計稅價格為（ ）元。
A.13068
B.14096
C.11700
D.12650.60
7.某小規(guī)模商店1998年8月取得銷售收入38000元，購進貨物的價款為21000元，其7月份應納的增值稅為（ ）元
A.2280
B.1520
C.2150.94
D.1461.54
8.信用社從事金融業(yè)的納稅期限為（ ）。
A.1個月
B.1個季度
C.半年
D.1年
9.一水果加工廠在某月外購水果一批10000公斤，共支付含稅價款23400元。在運輸途中因管理不善被盜1000公斤。運回后加工成果醬3000公斤，其中2200公斤用于直接銷售，300公斤用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500公斤因管理不善被盜。那么，該水果加工廠當月允許抵扣的進項稅額應為（ ）。
A.3400元
B.3060元
C.2550元
D.2244元
10.科研機構(gòu)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應按（ ）征稅。
A.3%
B.5%
C.7%
D.不征稅
11.納稅人進口應稅消費品，應當白海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（ ）日內(nèi)繳納稅款。
A.3
B.7
C.10
D.15
12.某酒廠本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，該廠當月應納的消費稅為（ ）元。
A.90566.67
B.88000
C.86166.60
D.2566.67
13.符合規(guī)定條件的代購貨物的行為（ ）。
A.應征增值稅
B.按購銷貨物的成交價征收增值稅
C.不征營業(yè)稅
D.應按收取的手續(xù)費征收營業(yè)稅
14.單位和個人自己新建建筑物后銷售的，應（ ）。
A.免征營業(yè)稅
B.按建筑業(yè)的稅目征收營業(yè)稅
C.按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅
D.其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅；其銷售行為按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅
15.某商場用I-NIH換新方式銷售金飾，應按（ ）計算繳納消費稅。
A.當月同類消費品加權(quán)平均價格
B.材料成本×（1+成本利潤率）
C 材料成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）
D.實際收到的不含增值稅的銷售額
16.根據(jù)（營業(yè)稅暫行條例）和國家政策文件規(guī)定，下列應免征營業(yè)稅的項目是（ ）。
A.下崗職工從事家庭清潔衛(wèi)生服務取得的收入
B.殘疾人自己從事咨詢業(yè)取得的收入
C.電影發(fā)行單位取得的片租收入
D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者取得的收入
17.計稅基數(shù)是相對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是（ ）。
A.超額累進稅率
B.超率累進稅率
C.全額累進稅率
D.邊際稅率
18.下列關(guān)于代扣代繳義務中的表述正確的是（ ）。
A.從持有的納稅人收入中扣除其應納稅款并代為繳納的單位或個人
B.從持有的納稅人收入中扣除其應納稅款并代為繳納的企業(yè)或單位
C.有義務從持有的納稅人收入中扣除其應納稅款并代為繳納的單位或個人
D.有義務從持有的納稅人收入中扣除其應納稅款并代為繳納的企業(yè)或單位
19.下列業(yè)務不征營業(yè)稅的是（ ）。
A.境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
B.單位名稱轉(zhuǎn)讓
C.轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟合同
D.以無形資產(chǎn)入股并按銷售額或營業(yè)額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費
20.保險業(yè)以外匯結(jié)算營業(yè)額的，按其收到外匯的（ ）中國民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額，并計算營業(yè)稅。
A.當天或當月初
B.當天或當月月末
C.當月初或當季末
D.當月末或當季末
21.1993年12月25日國務院重新發(fā)布《中華人民共和國資源稅暫行條例》，從1994年1月1日起實行新的包括（ ）在內(nèi)的資源稅。
A.自然資源
B.地下資源
C.空氣資源
D.鹽稅
22.隨同應稅消費品出售的包裝物，應該（ ）。
A.單獨計價的不計入應稅銷售額，不單獨計價的計入應稅銷售額
B.都計入應稅銷售額
C.可計入應稅銷售額，也可不計入
D.都不計入應稅銷售額
23.納稅人采取委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為（ ）。
A.收到貨款的當天
B.發(fā)出商品的當天
C.發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)的當天
D.發(fā)出商品并符合合同約定的時間
24.納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅，未申報納稅的，應由（ ）補征稅款。
A.發(fā)生地主管稅務機關(guān)
B.發(fā)生地或其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)
C.居住地或發(fā)生地主管稅務機關(guān)
D.其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務機關(guān)
25.土地租賃屬于營業(yè)稅中的（ ）稅目。
A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
B.服務業(yè)-租賃業(yè)
C.銷售不動產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
26.納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在計算納稅時，其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款應按節(jié)列辦法處理（ ）。
A.該已納稅款不得扣除
B.該已納稅款當期可全部扣除
C.該已納稅款當期可扣除50%
D.可對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅款予以扣除
27.屬于計征營業(yè)稅的營業(yè)額是（ ）。
A.國際聯(lián)運業(yè)務取得的全程運費
B.個人演唱會的全部票價收入
C.代銷行為受托方收取的手續(xù)費
D.金融機構(gòu)從事轉(zhuǎn)貸業(yè)務的利息收入全額
28.不屬于運輸行業(yè)營業(yè)稅納稅人的是 （ ）。
A.民航售票單位
B.航空公司
C.私營海運企業(yè)
D.鐵道部
29.企業(yè)以黃酒為酒基生產(chǎn)的配制酒，按（ ）的稅率征收消費稅。
A.糧食白酒
B.黃酒
C.酒精
D.其他酒
30.進口貨物增值稅的組成計稅價格是（ ）。
A.關(guān)稅完稅價格十關(guān)稅：
B.貨物到岸價格+關(guān)稅+消費稅
C.成本×（1+成本利潤率）
D.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅
31.資源稅納稅義務人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅礦產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅礦產(chǎn)品的課稅數(shù)量。未分別核算或者不準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，按（ ）計稅。
A.平均稅額
B.加權(quán)平均稅額
C.從高適用稅額
D.從低適用稅額
32.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采用預收款方式的，其納稅義務（ ）。
A.產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動的當天
B.結(jié)算款項的當天
C.產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動后十日內(nèi)
D.收到預收款的當天
33.納稅人被實施稅收保全后仍不能繳納稅款的，（ ）。
A.立即就要被強制執(zhí)行
B.立即收繳稅務登記證
C.經(jīng)過一定的法律程序與期限，就要被強制執(zhí)行
D.就要采取司法程序
34.下列貨物銷售，適用17%稅率的是（ ）。
A.某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售
B.某蛋禽廠加工松花蛋銷售
C.某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售
D.某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售
35.下列保險業(yè)務征收營業(yè)稅的是（ ）。
A.農(nóng)牧保險
B.普通人壽保險
C.財產(chǎn)保險
D.中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險
36.對非金融機構(gòu)和個人征收營業(yè)稅的業(yè)務是（ ）。
A.買賣外匯
B.期貨業(yè)務
C.銷售不動產(chǎn)
D.有價證券
37.營業(yè)稅的納稅義務人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的（ ）。
A.單位和個人
B.企業(yè)
C.法人
D.機關(guān)團體
38.下列情形中，適用出口應稅消費品出口免稅但不退稅的是（ ）。
A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應稅消費品
B.商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口
C.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口
D.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進應稅消費品直接出口
39.在下列項目中，允許抵扣進項稅額的是（ ）。
A.用于擴建廠房的購進應稅勞務
B.商業(yè)企業(yè)購進的貨物已入庫，尚未付款
C.生產(chǎn)企業(yè)進口兩臺設(shè)備
D.內(nèi)資企業(yè)銷售其進口的零部件（海關(guān)已代征進口增值稅）
40.稅務機關(guān)依法通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅務機關(guān)的（ ）。
A.征稅權(quán)
B.稅收保全權(quán)
C.強制執(zhí)行權(quán)
D.行政處罰權(quán)
二、多項選擇（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個或者兩個以上符合題意。錯選或多選均不得分，少選，但選擇正確的，每個選項得0.5分）
41.按消費稅暫行條例規(guī)定，下列情況下屬于自制應稅消費品的有（ ）。
A.由受托方提供原材料生產(chǎn)應稅消費品
B.由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工費和代墊輔助材料加工的應稅消費品
C.受托方以委托方的名義購進原材料加工生產(chǎn)應稅消費品
D.受托方先將原材料賣給委托方，再受托加工應稅消費品
42.關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有（ ）。
A.凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量
B.原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清楚或不易劃分的，統(tǒng)一按原油的數(shù)量課稅
C.無法正確計算原煤動用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際產(chǎn)量折算成原煤動用量作為課稅數(shù)量
D.納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量
43.依《稅收征管法》規(guī)定，稅務機關(guān)依法采取強制執(zhí)行措施的條件是（ ）。
A.對逾期不履行法定納稅義務的稅收管理相對人必須執(zhí)行在先、告誡在后
B.執(zhí)行對象包括納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人
C.必須報經(jīng)縣級稅務局（分局）批準
D.必須發(fā)生在責令期滿之后
44.下列項目營業(yè)稅的納稅地點正確的有（ ）。
A.各銀行總行業(yè)務的納稅地點為總行機構(gòu)所在地
B.中國人民銀行總行自身直接經(jīng)營業(yè)務應納的營業(yè)稅，由銀行總行向國家稅務總局繳納
C.銀行總行以下機構(gòu)及其他銀行和非銀行金融機構(gòu)，向核算單位的機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報繳納
D.國家開發(fā)銀行委托貸款業(yè)務，暫不由受托方代扣代繳，由總行匯總后申報繳納
45.納稅主體的義務包括（ ）
A.依法委托稅務代理
B.依法辦理稅務登記，變更登記
C.按期進行納稅申報，及時足額地繳納稅款
D.依法設(shè)置賬簿，合法、正確使用有關(guān)憑證
46.我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有（ ）形式。
A.按期納稅
B.15日、10日、5日
C.按次納稅
D.按年計征、分期預繳
47.下列情形不需要交納消費稅的有（ ）。
A.自產(chǎn)自用的消費品用于專項工程
B.2002年3月生產(chǎn)的“護發(fā)護膚品”稅目中的香皂
C.2001年10月生產(chǎn)的翻新輪胎
D.低污染排放值的小汽車
48.速算扣除數(shù)是兩種應納稅額的差額，按順序填寫（ ）。
A.按全額累進稅率計算的應納稅額
B.按超倍累進稅率計算的應納稅額
C.按超率累進稅率計算的應納稅額
D.按超額累進稅率計算的應納稅額
49.納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而又無正當理由的，主管稅務機關(guān)有權(quán)按下列順序核定其營業(yè)額（ ）。
A.按納稅人最近時期提供的同類應稅勞務或銷售的同類不動產(chǎn)的最高價格
B.按納稅人當月提供的同類應稅勞務或者銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定
C.按納稅人最近時期提供的同類應稅勞務或銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定
D.按下列公式核定的計稅價格：計稅價格：營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1—營業(yè)稅稅率）
50.下列稅款征收方式中，屬于核定征收方式的有（ ）。
A.委托征收方式
B.查定征收方式
C.定期定額征收方式
D.查驗征收方式
51.按相對量形式規(guī)定的征收比例而征收的稅種，其適用的稅率形式是（ ）。
A.比例稅率
B.超額累進稅率
C.固定稅率
D.平均稅率
52.下列有關(guān)營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的闡述，符合營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定的有（ ）。
A.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，具納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天
B.單位或個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務發(fā)生時間為建筑物竣工的當天
C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當天
D.對建筑業(yè)實行旬末或月中頂支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程項目，其納稅義務發(fā)生時間為月份終了與發(fā)包單位進行已完工程價款結(jié)算的當天
53.納稅人發(fā)生下列行為，主管稅務機關(guān)有權(quán)核定其銷售額，確定順序及方法有（ ）。
A.當月同類貨物的平均銷售價格
B.當月同類貨物的最高銷售價格
C.最近時期同類貨物的平均銷售價格
D.組成計稅價格
54.條例中對資源稅減免稅的優(yōu)惠規(guī)定包括（ ）
A.開采原油過程中用于加熱修井的原油，免征資源稅
B.對于不能單獨核算或不能準確提供課稅數(shù)量的，由省級人民政府酌情減稅或免稅
C.對獨立礦山應納的鐵礦石資源稅減征40%，即按規(guī)定稅額標準的60%征收
D.納稅人開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，由省級人民政府酌情減稅或免稅
55.減稅免稅的形式有（ ）。
A.稅率式減免
B.法律性減免
C.稅基式減免
D.稅額式減免
56.營業(yè)額是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和在價款之外取得的一切費用，如（ ）。
A.手續(xù)費
B.服務費
C.基金
D.運雜費
57.下列各項的進項稅額準予抵扣的是（ ）。
A.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額
B.購進固定資產(chǎn)所付的運費
C.購進貨物隨運費支付的裝卸費
D.增值稅一般納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營單位從國有糧食購銷企業(yè)購進的免稅糧食。
58.外商投資企業(yè)生產(chǎn)直接出口的貨物而發(fā)生的進項稅額，下列表述中正確的有（ ）。
A.出口貨物所負擔的進項稅額可以抵減內(nèi)銷貨物的應納稅額
B.購買國內(nèi)原材料所負擔的進項稅額不予退稅
C.不得從內(nèi)銷貨物的銷項稅額中抵扣，應計入產(chǎn)品成本處理
D.既有出口，又有內(nèi)銷的，應單獨核算出口貨物進項稅額
59.營業(yè)稅的扣繳義務人有（ ）。
A.委托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)
B.建筑承包業(yè)務的總承包人
C.歌劇院演出由劇場負責售票的，劇場負責扣繳營業(yè)稅
D.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅勞務，境內(nèi)代理人或受讓人為代扣代繳義務人
60.下列行為應當繳納增值稅的有（ ）。
A.將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)職工福利
B.將外購貨物用于本企業(yè)職工福利
C.企業(yè)將自產(chǎn)的原酒移運用于勾兌生產(chǎn)各種度數(shù)的糧食白酒
D.企業(yè)銷售自己使用過的應征消費稅的汽車
E.企業(yè)銷售閑置的廠房
61.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標準有（ ）。
A.銷售額達到規(guī)定標準
B.經(jīng)營效益好
C.會計核算健全
D.有上級主管部門
62.某歌舞團到甲地演出，共取得票價收入35萬元，付給劇場場租費5萬元，付給經(jīng)紀人費用3萬元，則各相關(guān)單位和人員應按什么稅目繳納營業(yè)稅？（ ）
A.歌舞團按文化體育業(yè)納稅
B.劇場按租賃業(yè)納稅
C劇場按金融業(yè)納稅
D.經(jīng)紀人按服務業(yè)納稅
63.下列項目中，不屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（ ）。
A.廣告代理企業(yè)收取的全部廣告費
B.聯(lián)運業(yè)務收取的工程造價
C.自建、自用房屋的工程造價
D.銀行正常貸款取得的利啟、收入
64.下列項目中，允許抵扣進項稅金的有（ ）。
A.公交公司為司機購買的勞保用品
B.某化工廠為本廠生產(chǎn)服務的車隊消耗的汽油。
C.飯店購進的煙、茶
D.咨詢公司兼營圖書銷售所購進的圖書
65.下列營業(yè)項目，其營業(yè)稅的納稅地點是（ ）。
A.從事貨物運輸業(yè)務，應向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅。
B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應向土地所在地主管稅務機關(guān)申報納稅。
C.銷售不動產(chǎn)，應向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅。
D.各銀行總行業(yè)務的納稅地點為總行機構(gòu)所在地。
66.下列說法錯誤的有（ ）。
A.納稅人自建建筑物后銷售的，其自建行為的納稅義務發(fā)生時間為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。
B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
C.納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅地點其機構(gòu)所在地。
D.今年我國對金融保險業(yè)征收7%的營業(yè)稅
67.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容包括（ ）。
A.征稅主體的權(quán)利
B.納稅主體的義務，
C.征稅主體的權(quán)利義務
D.納稅主體的權(quán)利義務
68.消費稅的納稅環(huán)節(jié)分為（ ）。
A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B.批發(fā)環(huán)節(jié)
C.進口環(huán)節(jié)
D.零售環(huán)節(jié)
69.按照稅率的累進依據(jù)的性質(zhì)，累進稅率可分為（ ）。
A.額累
B.平均稅率
C.率累
D.邊際稅率
70.根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人在哪種情況下，不可以開具增值稅專用發(fā)票（ ）。
A.商品零售企業(yè)出售給消費者的貨物
B.生產(chǎn)企業(yè)出售給小規(guī)模納稅人的貨物
C.生產(chǎn)企業(yè)出售給一般納稅人的貨物
D.生產(chǎn)企業(yè)出售給批發(fā)企業(yè)的貨物
三、計算題（共8題，每題2分，每題的備選項中，只有1個最符合題意）
�。ㄒ唬┠撤康禺a(chǎn)開發(fā)公司自行建筑商品房出售，1999年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下：
�。�1）建造職工住宅一幢，建造成本485萬元。
�。�2）當月因某種原因?qū)⒃摯甭毠ぷ≌鄢�，取得收�?00萬元。
�。�3）出租施工機械，取得租金收入10萬元。
�。�4）該省規(guī)定的成本利潤率為20%.
根據(jù)以上資料回答下列問題：
71.銷售不動產(chǎn)應納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.40
B.24
C.28.8
D.48
72.自建行為應納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.14.55
B.30.63
C.18
D.24.25
73出租機械應納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.0.13
B.0.5
C.0.36
D.0.6
74.該房地產(chǎn)開發(fā)公司共應交納營業(yè)稅（ ）萬元。
A.58.3
B.42.3
C.7.13
D.58.5
（二）某化妝品廠1999年3月銷售一批化妝品；適用消費稅稅率30%，不含增值稅價款100萬元，貨款已收到，貨已發(fā)出，增值稅稅率為17%，同時兩個月前收取包裝物租金2340元，押金 23400元，購銷雙方約定，兩個月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，化妝品廠沒收押—金。
根據(jù)以上資料回答下列問題（本月無進項稅額）
75.收取包裝物租金應納的增值稅和消費稅為（ ）元。
A.397.80
B.600
C.340
D.702
76.沒收包裝物押金應納的增值稅和消費稅為（ ）元。
A.6000
B.3978
C.7020
D.3400
77.化妝品廠1999年3月應納增值稅為（ ）元。
A.173797.8
B.173740
C.174375.8
D.3740
78.化妝品廠1999年3月應納消費稅為（ ）元。
A.306600
B.6600
C.307722
D.307620
四、綜合分析題（共兩題，每題由6小題組成，每小題2分）
�。ㄒ唬┠尘茝S為增值稅一般納稅人，1999年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
�。�1）銷售甲種糧食白酒10噸，每噸含稅單價24570元；銷售乙種糧食白酒5噸，每噸含稅單價22230元；銷售丙種糧食白酒20噸，每噸含稅單價21060元，款項全部存人銀行。
�。�2）銷售散裝糧食白酒3噸，每噸含稅單價為4680元，收取包裝物押金2340元，款項全部存人銀行。
�。�3）銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸，每噸含稅單價2340元，其中外購薯類白酒3噸，每噸含稅價1170元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存人銀行。
�。�4）用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸，從農(nóng)民手中換玉米，已經(jīng)驗收入庫，開出收購專用發(fā)票。
�。�5）該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出糧食成本51000元，支付加工費6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒10噸，每噸含稅單位售價35100元，當月全部銷售。
�。�6）本廠將自己生產(chǎn)的甲種糧食白酒10噸，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利。
�。ㄟm用消費稅稅率：糧食白酒為25%；薯類白酒為15%；酒精為5%）。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
79.本月增值稅銷項稅額為（ ）元。
A.232730
B.233070
C.239870
D.207570
80.本月應抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。
A.26100
B.20530
C.212540
D.209310
81.本月應納增值稅為（ ）元。
A.206600
B.208970
C.213770
D.208450
82.委托加工業(yè)務，受托方代收代繳的消費稅為（ ）元。
A.4250
B.3000
C.4505
D.9340
83.用自產(chǎn)甲種糧食白酒換取原材料業(yè)務應納的消費稅是（ ）元。
A.55575
B.45000
C.52500
D.61425
84.本月全部應納消費稅為（ ）元。
A.327100
B.327550
C.349300
D.341650
�。ǘ┠尘茝S為增值稅一般納稅人，1999年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
�。�1）銷售自制糧食白酒5000箱，每箱不含稅單價為80元，收取包裝物押金70200元，收取裝卸費23400元。
�。�2）從白山酒廠購進糧食酒精6噸，每噸不含稅進價5000元，當月直接銷售2噸，取得不含稅收入12000元，銷項稅額2040元，其余生產(chǎn)全部領(lǐng)用，勾兌38度白酒并直接出售，取得不含稅收入80000元。
（3）將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價每噸7000乖分給職工作福利，對外銷售不含稅單價為每噸9500元。
�。�4）出售特制黃酒50噸，每噸售價2000元，消費稅單位稅額每噸240元。
�。�5）委托某個體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本為3.5萬元，支付加工費1060元（含稅），收回后裝瓶出售，取得不含增值稅收入80000元，銷項稅額13600元。（適用消費稅稅率：糧食白酒為25%；酒精為5%）
根據(jù)以上資料回答下列問題：
85.收取包裝物押金和裝卸費應納的增值稅為（ ）元。
A.0
B.3400
C.10200
D.13600
86.企業(yè)勾兌的38度白酒出售應納的消費稅為（ ）元。
A.20000
B.19000
C.21000
D.4000
87.將自產(chǎn)48度白酒分給職工作福利，應納的增值稅為（ ）元。
A.11900
B.13090
C.16150
D.23750
88.出售特制黃酒應納的消費稅為（ ）元。
A.25000
B.10000
C.15000
D.12000
89.委托個體工商業(yè)戶生產(chǎn)的10噸白酒，收回后裝瓶出售，應納的消費稅為（ ）元。
A.11000
B.20000
C.0
D.8000
90.該酒廠當月應納消費稅為（ ）元。
A.194850
B.176250
C.167250
D.186250
